Il D. lgs. 231/2001 ha introdotto nel nostro ordinamento la responsabilità c.d. “amministrativa” (ma, nella sostanza, si tratta di una responsabilità di natura penale) delle società (e degli enti), nei casi in cui dipendenti e/o collaboratori della stessa commettano uno degli specifici “reati presupposto”. Sotto questo profilo, si deve segnalare come l’elenco delle fattispecie rilevanti si è andato via via allungando, tanto che oggi sono “reati presupposto”, per ricordare solo quelli più comuni, i delitti di natura societaria (come per esempio il c.d. “falso in bilancio”) o i reati di natura colposa in materia di sicurezza sul lavoro (si pensi alle ipotesi di omicidio colposo o lesioni gravi colpose a seguito di infortunio sul lavoro), fino ad arrivare ai reati informatici, di corruzione, di riciclaggio e a quelli tributari, di recente inclusi nei reati presupposto dal D.L. 124/2019.

In particolare, si devono implementare specifici Protocolli con cui si mappano, in via preventiva, le aree di rischio in base all’attività svolta dalla società e si predispongono controlli e procedure tesi ad evitare la commissione dei reati presupposto, impostando per esempio un efficace sistema di deleghe fra i dipendenti interessati da ciascun processo o dei flussi informativi fra le varie funzioni, che comprendono anche revisori, sindaci e membri dell’Organismo di Vigilanza che è il vero fulcro del Modello 231. Quest’ultimo, in particolare, si pone come una sorta organo di staff del consiglio di amministrazione e può essere composto da dipendenti della società anche se è sicuramente consigliabile una composizione quanto meno mista (per esempio un profilo interno all’azienda che faccia da trait d’union con la stessa e due professionisti esterni specializzati in modo da assicurare la necessaria autonomia, competenza e indipendenza dell’Organismo).

In questa ottica preventiva, pertanto, è evidente come l’adozione del Modello 231 e la sua concreta e corretta applicazione rappresentano una sorta di polizza assicurativa non solo per la società, ma anche per gli amministratori e gli apicali della stessa che nella malaugurata ipotesi in cui dovessero essere coinvolti in procedimenti penali avranno molte più possibilità, in concreto, di dimostrare la propria innocenza, facendo leva proprio sull’implementazione del Modello 231, sulla corposa documentazione e tracciabilità attestanti i sistemi di prevenzione attuati e la diligenza utilizzata nello svolgimento delle proprie funzioni, anche secondo le indicazioni fornite dall’Organismo di Vigilanza. Un esempio per comprendere meglio quanto precede è dato proprio dai reati tributari, gli “ultimi arrivati”, in ordine cronologico, ma non certo per importanza e potenziale rischio, fra i reati presupposto ai fini 231, su cui si tornerà in un prossimo intervento.